税费计算与申报(山东外事职业大学) 中国大学mooc慕课答案2024版 m84779

模块一 企业纳税准备阶段 《企业纳税准备阶段》单元测试

1、 ( )是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志

A:税率
B:纳税人
C:税目
D:征税对象
答案: 税率

2、 （ ）是把征税对象按数额的大小分成若干等级，每等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款

A:比例税率
B:超额累进税率
C:定额税率
D:超率累进税率
答案: 超额累进税率

3、 统一社会信用代码共18位：第（ ）位为机构类别代码

A:1
B:2
C:3
D:9
答案: 2

4、 从2016年10月1日起，全国范围内实施“五证合一”“一照一码”登记，各地将在原有的工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证“五证合一”改革基础上，整合（ ）和统计登记证，推进“五证合一”改革。

A:消防安全证
B:房产证
C:排污证
D:社会保险登记证
答案: 社会保险登记证

5、 已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ ）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A:2
B:5
C:10
D:20
答案: 5

6、 目前我国采用定额税率的有（ ）

A:车船税
B:个人所得税
C:增值税
D:土地增值税
答案: 车船税

7、 下列关于发票管理的规定说法正确的是（ ）

A:申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
B:如果临时到主管税务机关以外的地方从事经营活动的单位或者个人，应当凭主管税务机关的证明向经营地税务机关申请领购发票。
C:取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
D:对临时从事经营活动须取得发票的单位和个人，应向税务机关提供发生购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明，直接向税务机关申请填开。对税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征税。
答案: 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。;
如果临时到主管税务机关以外的地方从事经营活动的单位或者个人，应当凭主管税务机关的证明向经营地税务机关申请领购发票。;
取得发票时，不得要求变更品名和金额。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。;
对临时从事经营活动须取得发票的单位和个人，应向税务机关提供发生购销业务、接受服务或者其他经营活动的书面证明，直接向税务机关申请填开。对税法规定应当纳税的，税务机关应当在开具发票的同时征税。

8、 流转税主要包括（ ）

A:增值税
B:消费税
C:关税
D:房产税
答案: 增值税;
消费税;
关税

9、 我国税法的重要作用主要有（ ）方面

A:税法是国家组织财政收入的法律保障
B:税法是国家宏观调控经济的法律手段
C:税法对维护经济秩序有重要的作用
D:税法能有效地保护纳税人的合法权益
答案: 税法是国家组织财政收入的法律保障;
税法是国家宏观调控经济的法律手段;
税法对维护经济秩序有重要的作用;
税法能有效地保护纳税人的合法权益

10、 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉

A:正确
B:错误
答案: 正确

11、 发票专用章是指用发票单位和个人按税务机关规定刻制的印章，印章印模里含有其公司单位名称、发票专用章字样、税务登记号，在领购或开具发票时加盖的印章。

A:正确
B:错误
答案: 正确

12、 已开具的发票存根和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，可自行销毁。

A:正确
B:错误
答案: 错误

13、 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起60日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A:正确
B:错误
答案: 错误

14、 《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。

A:正确
B:错误
答案: 正确

15、 《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收什么法？
答案: 实体

16、 什么是区分不同税种的主要标志？
答案: 征税对象

17、 企业所得税在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后几个月内汇算清缴
答案: 5

18、 所有单位和从事生产、经营活动的个人在接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向什么方取得发票？
答案: 收款

19、 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处多少元以下的罚款。
答案: (以下答案任选其一都对)10000;
一万

作业模块一 企业纳税准备阶段 企业纳税准备阶段 作业

1、 西方国家有句名言：人生两件事是不可避免的，一是纳税，二是死亡。或许你不信，咋就不可避免呢？死亡不可避免不用说了，纳税也是如此吗？我们好多人好像都没纳过税啊？ 果真如此吗？来看看纳税是如何不可避免的。如果你投资工商业或服务业，办工厂、开商店，或者开饭店、跑运输……。显然逃不了各种商品税，如增值税、消费税等，也避免不了所得税，如企业所得税、个人所得税。如果你不经商，就是一名普通的员工，是否就不纳税呢？如果你的月工资超过了5000元，就可能要缴纳个人所得税。如果你购买彩票中奖了，就需要纳税。如果你把房子或者其他设备出租了，获得一笔租金，也要纳税。你买房，要纳契税，你买车，要纳车辆购置税。你…… 无论你做什么，无论你的社会地位如何，无论你的收入是多少，你都是我们国家的纳税人，你都已经为祖国的建设做出了一份贡献。如果没有企业、个人的纳税，能有中华人民共和国今天的繁荣昌盛吗？问题：你了解什么是税收吗？为什么要纳税吗？
评分规则:  主要看答案是否围绕“取之于民用之于民”的角度开展讨论

2、 瑞德集团2018年9月份拟成立一家全资控股子公司，公司名称：苏州瑞德企业管理咨询有限公司，座落于苏州市工业园区新港路68号。主要从事企业管理的咨询、培训及文化传播等相关经营事项。公司注册资本50万元，全部由瑞德集团出资（法人资本）。公司会计王芳按公司要求准备去工商、税务机关办理工商、税务登记，但小王是刚刚从大学毕业的应届毕业生，对办理工商、税务登记的程序和注意事项一窍不通，更不知道需要准备什么材料。请你帮助小王，给她提供一点专业性的建议！
评分规则:  主要看是否围绕五证合一的角度开展讨论办理事项

3、 苏州瑞德企业管理咨询有限公司在2018年10月15日为苏州某家房地产开发公司提供了一份关于该公司座落于苏州工业园区金鸡湖畔的商品房项目“观湖丽宫”的营销策划方案，取得收入250 000元。对方要求提供服务项目名称为“培训费”，金额为300 000元的发票。由于瑞德企业管理咨询有限公司刚刚成立不久，公司还未领购发票，公司会计王芳虽然知道了办理税务登记的程序和注意事项，但对发票如何领购和开具却不是很了解，请你帮助小王，给她提供一点关于发票方面的帮助！通过分析上述任务，问题的关键是小王该如何到税务机关去领购发票，又要准备什么材料，同时对房地产公司提出的开票要求，小王能不能按着他们的要求去开票等等。
评分规则:  主要看是否围绕以下几个角度开展讨论：⑴根据小王提供的材料，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。⑵领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。⑶小王在发售发票时，应按核准的收费标准缴纳发票工本费，并向税务机关取得收据，以便回来做帐之用。⑷在开具发票时，根据规定不得变更品名和金额，所以对方要求提供服务项目名称为“培训费”，金额为300 000元的发票的要求是违反发票管理规定的，小王只能依法向对方开具服务项目名称为“咨询费”，金额为“250 000”元的发票一张，并加盖本公司的发票专用章。

模块二 增值税涉税业务 增值税单元测试

1、 下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。

A:年销售额为600万元的从事货物生产的个体经营者
B:年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人
C:年销售额为600万元的从事货物生产的企业
D:年销售额为600万元的从事货物批发零售的企业
答案: 年销售额为600万元的从事货物批发的其他个人

2、 下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是( )。

A:平整土地
B:出售住宅
C:出租办公楼
D:转让土地使用权
答案: 平整土地 

3、 下列选项中，不属于生活服务的是( )。

A:文化体育服务
B:教育医疗服务
C:旅游娱乐服务
D:邮政普遍服务
答案: 邮政普遍服务

4、 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是( )。

A:将购进的货物作为投资提供给子公司
B:将购进的货物用于集体福利
C:将委托加工收回的货物分配给股东
D:将自产的货物用于个人消费
答案: 将购进的货物用于集体福利

5、 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照( )缴纳增值税。

A:销售货物
B:销售服务
C:提供劳务
D:销售无形资产
答案: 销售货物 

6、 根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A:将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B:无运输工具承运业务不征收增值税
C:将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值税
D:融资性售后回租按照租赁服务缴纳增值税
答案: 将购买的货物分配给股东，应征收增值税 

7、 某商场为一般纳税人，2018年12月份售出甲产品80套，含税金额9280元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.4元），则该商场当月的销项税额为( )。

A:9280×16%+17.4×80÷(1+16%)×16%= 1676.8（元
B:(9280+17.4×80)÷(1+16%)×16%= 1472（元
C:9280÷(1+16%)×16%= 1280（元
D:(9280+17.4×80)×16%= 1707.52（元）
答案: (9280+17.4×80)÷(1+16%)×16%= 1472（元

8、 某商业企业月初购进一批饮料，取得增值税专用发票上注明价款100000元，税金16000元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000兀，增值税税额为100元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中5%的饮料作为福利发给职工。则可以抵扣的进项税额为( )元。

A:16000
B:(16000+100)×(1-5%)=15295
C:16000+100= 16100
D:(16000+100)×(1+5%)=16905
答案: (16000+100)×(1-5%)=15295 

9、 根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A:将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B:无运输工具承运业务不征收增值税
C:将自产的货物作为投资提供给其他单位，不征收增值
D:融资性售后回租按照租赁服务缴纳增值税
答案: 将购买的货物分配给股东，应征收增值税

10、 下列行为中，应按照“销售不动产”税目计算缴纳增值税的是( )。

A:将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B:销售底商
C:转让高速公路经营权
D:转让国有土地使用权
答案: 销售底商

11、 下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有( )。

A:物流辅助服务
B:文化创意服务
C:基础电信服务
D:广播影视服务
答案: 文化创意服务;
广播影视服务

12、 下列各项中，不征收增值税的有( )。

A:甲丢失汽车从保险公司处获得的保险赔
B:甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务
C:乙公司从开户银行取得的活期存款利息
D:D．丙粮油集团将本公司生产的食用植物油批发给代理商
答案: 甲丢失汽车从保险公司处获得的保险赔;
甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务 ;
乙公司从开户银行取得的活期存款利息

13、 根据增值税法律制度的规定，下列适用9%的低税率的有( )。

A:农机
B:鲜鱼
C:唱片
D:方便面
答案: 农机 ;
鲜鱼;
唱片 

14、 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。

A:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产以外的物品，减按2%的征收率征收增值税
C:小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D:小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为2%
答案: 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税 ;
小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税 

15、 根据增值税税收政策的规定，下列选项中，不正确的有( )。

A:价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
B:纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由税务机关核定适用税率
C:纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免、减的税额
D:纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额
答案: 价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费 ;
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由税务机关核定适用税率 ;
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免、减的税额 

16、 试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

A:正确
B:错误
答案: 正确

17、 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。

A:正确
B:错误
答案: 错误

18、 商业地产经营单位将其购物中心的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务——广告服务”的税目缴纳增值税。

A:正确
B:错误
答案: 错误

19、 纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。

A:正确
B:错误
答案: 正确

20、 空调企业向顾客销售非自产空调并同时负责安装调试，该销售行为属于混合销售行为，应征收增值税。

A:正确
B:错误
答案: 正确

21、 纳税人出口货物，适用零税率，但是，国务院另有规定的除外。

A:正确
B:错误
答案: 正确

22、 纳税人发生服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，不得从当期的进项税额中扣减。

A:正确
B:错误
答案: 错误

23、 纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起90天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。

A:正确
B:错误
答案: 错误

24、 增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

A:正确
B:错误
答案: 错误

25、 根据规定，一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

A:正确
B:错误
答案: 正确

26、 滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行 的增值税专用发票。
答案: 认证抵扣

27、 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，不得开具增值税 发票。
答案: 专用

28、 在中华人民共和国境内（以下称境内）生产销售、进口货物，提供 劳务，提供应税服务，销售无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应缴纳增值税。
答案: 加工、修理修配

29、 提供有形动产租赁服务适用 %税率
答案: 13

30、 无论一般纳税人还是小规模纳税人，提供劳务派遣服务选择差额纳税的。适用 %的征收率
答案: 5

31、 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 的预征率预缴税款。
答案: 2%

32、 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择， 个月内不得变更。
答案: 36

33、 价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，包括价外向 收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
答案: 购买方

34、 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照 缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
答案: 销售货物

35、 某商店为增值税小规模纳税人，2018年6月取得零售收入总额10.815万元。计算该商店6月应缴纳的增值税为 万元？
答案: 0.315

作业模块二 增值税涉税业务 单元作业

1、 瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：1、12月1日，采购A设备一台，取得增值税专用发票，注明金额23万元，支付运费，取得增值税普通发票，注明增值税税额0.3万元。2、12月1日，采购B设备一台，取得增值税专用发票，注明金额40万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.3万元。3、12月2日，租赁C设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元。4、12月2日，采购原材料A一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元。5、12月2日，向国有粮库购买小麦一批，取得增值税专用发票，注明金额10万元。并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。6、12月3日，购买原材料B一批，取得增值税专用发票，支付价款20万元。7、12月3日，将上月向农民购买的一批山楂发给职工做福利，该批山楂成本核算为1.5万元。8、12月4日，向农民张某购买小麦100吨，支付价款30万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。9、12月4日，向李民张某购买高粱100吨，支付价款50万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。10、12月4日，向农民刘某购买大麦100吨，支付价款60万元，取得农产品收购发票，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.8万元。11、12月5日，向农民徐某购买黄豆10吨，支付价款12万元，取得徐某个人开具的收款凭证，并支付运费，取得增值税专用发票，注明金额0.5万元。12、12月5日，委托舜华玻璃制品有限公司生产一批啤酒瓶300000只，支付价款15万元，取得增值税专用发票。13、12月5日，销售C啤酒给德天商贸公司1万箱，开具增值税专用发票，注明金额60万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额2万元。14、12月5日，销售D啤酒给飞鸿商贸公司2万箱，开具增值税普通发票，注明金额90万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额3万元。15、12月5日，销售E啤酒给香格里拉大酒店3万箱，收取货款100万元，货物已经发出，增值税专用发票尚未开具。16、12月6日，销售E啤酒3万箱，收取货款100万元，货物已经发出，增值税专用发票尚未开具。17、12月6日，销售C啤酒给海华商贸公司2万箱，开具增值税专用发票，注明金额120万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额2万元。18、12月6日，采购原材料A一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元。19、12月7日，销售D啤酒给城投有限公司1万箱，开具增值税专用发票，注明金额50万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额3万元。20、12月7日，采取折扣的方式销售一批H啤酒给华润超市，原价80万元，按7折销售，并将原价和折扣额在同一张增值税普通发票开具。21、12月8日，公司欢度一年一度啤酒节，拿出1000箱E啤酒给公众免费畅饮。22、12月8日，为迎接元旦，公司使用自产的D啤酒给本公司员工发福利，共使用了600箱。23、12月9日，为搞好企业与客户的关系，在新年之际，公司特质一批“新年祝福款”喜庆啤酒共2000箱，送给优质客户。该批啤酒生产成本为16万元。24、12月9日，因欠M公司原料款，公司将自产的D啤酒共1000箱做抵债处理，共抵顶原料款6万元。25、12月10日，购买四台同品牌同款冰柜，取得增值税专用发票，注明金额16万元，两台用于公司仓库存放酵母，两台用于公司食堂。26、12月10日，向法国进口一批特种原材料，向外商支付款项60万元，进口关税税率20%，取得海关完税凭证。27、12月11日，支付专家咨询费10万元，广告费30万元，均取得增值税专用发票。28、12月11日，因与A公司存在法律诉讼，支付了律师费5万元，取得增值税专用发票；支付诉讼费2万元，取得法院开局的财政票据。29、12月12日，销售D啤酒给辉达贸易有限公司5万箱，开具增值税专用发票，注明金额150万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额12万元。30、12月13日，销售B啤酒给顺美商贸有限公司3万箱，开具增值税专用发票，注明金额80万元，支付运费，取得增值税专用发票注明金额10万元。31、12月14日，采购原材料C一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元。32、12月15日，公司将自产的D啤酒1000箱捐赠给苏州市一年一度的新年音乐会，该批啤酒财务成本显示为20万元。33、12月15日，向某超市购买500元面值的购物卡共1000张送给客户，取得超市开具的“不征税”预售卡普通发票。34、12月16日，公司购买写字楼一层，共1000平方，取得开发商开具的增值税专用发票注明金额2000万元，该商业地产项目房地产开发企业采用简易计税。35、12月17日，公司将2018年销售啤酒给星辉贸易公司逾期未退还的包装物押金共1.2万元转为“其他业务收入”。36、12月18日，销售B啤酒给泰豪大酒店1万箱，货款40万元尚未取得，货物已经发出，开具了增值税专用发票开具。37、12月18日，销售C啤酒给康美贸易公司2万箱，货物已经发出，合同约定发货时收款，但货款100万元尚未取得。38、12月18日，购买一批M材料，货物已验收入库，但款项60万元尚未支付，也未取得对方公司开具的增值税发票。39、12月19日，本月支付水电费共计80万元，其中取得供电公司增值税专用发票60万元，自来水公司增值税专用发票30万元。 40、12月19日， 将自己使用过的设备销售给其他企业，该设备2009年4月购进，购进时已经抵扣进项税额，该固定资产原值50万元，现在转让价10万元，开具增值税专用发票给客户。41、12月19日，将自己使用过的一辆运输车销售给其他企业，该设备2008年12月购进，该运输车购进原值18万元，现在转让价5万元，开具增值税专用发票给客户。42、12月20日，对购买的写字楼进行装修，向中央空调生产企业采购一批中央空调共20台，支付价款60万元，并由该企业负责安装，支付安装费10万元，均取得增值税专用发票。43、12月21日，企业将购买的写字楼部分面积对外出租，与租户签订一年的租赁合同，从本年12月至下年11月，本月取得全部租金240万元，给客户开具增值税专用发票注明价款240万元。44、12月22日，为举办公司新年长跑比赛，公司购买一批奖品（小家电）共支付30万元，取得增值税专用发票。45、12月23日，本月仓库盘点，发现之前生产的F啤酒过期，做报废处理，该批啤酒财务显示消耗粮食材料成本为8万元，非粮食材料成本为4万元，人工成本为6万元。46、12月24日，本月租赁一层写字楼做研发中心，该写字楼房主2015年取得产权，对方采用简易计税。本公司支付一年租金价款300万元，取得增值税专用发票。47、12月26日，对研发中心进行装修，支付前期装修款30万元，支付设计费5万元，均取得增值税专用发票。48、12月26日，为研发中心租用研发设备一套，支付租金30万元，取得增值税专用发票。49、12月27日，聘请国外专家支付专家咨询费10万元，取得国外专家开具的收据。并向国内税务机关代缴了增值税，取得税务机关的解缴税款凭证50、12月28日，向银行贷款5000万元，支付利息400万元，取得银行开具的利息增值税普通发票。51、12月28日，本月转让上半年从证券市场购买的两支股票，A股票购买价150万元，本月转让价190万元；B股票购买价200万元，本月转让价180万元。52、12月28日，公司修建酒窖池，租用市建筑公司的挖掘机一台（对方提出操作人员）进场挖建酒窖池，支付费用12万元，取得对方开具的增值税专用发票。53、12月28日，接受远程劳务派遣公司派遣工作人员到公司上班，支付劳务派遣费70万元，取得对方开具的劳务派遣费增值税专用发票（差额开票），对方出具的扣除清单显示对方实际支付派遣员工的工资及福利费用为65万元。54、12月29日，取得上月销售A啤酒的销售额300万元（合同约定的收款时间为本月31日前收款），并开具增值税专用发票给客户。55、12月30日，上月销售B啤酒因对方验货存在质量问题办理退货手续，收款退回的啤酒400箱，办理退款金额24000元，开具红字发票。56、12月30日，公司车队报销本月高速公路通行费38000元，提供江苏省高速公路通行费发票，以及加油费15万元，其中增值税专用发票12万元，增值税普通发票3万元。57、12月30日，委托江美公司制作一批标有公司LOGO的精美茶杯，支付费用20万元，取得江美公司开具的增值税专用发票，当月公司将该批茶杯赠送给客户。58、公司施工队承接文汇公司仓库维修工程，合同约定2020年3月进场施工，本月取得工程备料款30万元，向文汇公司开具了收款收据。59、本月增值税开票系统升级，向增值税开票系统供应商支付了技术维护费600元，取得对方开具的增值税专用发票。60、12月31日，本月本公司员工报销各类差旅费显示飞机票3万元，火车票4万元，外地住宿费6万元（取得增值税专用发票），餐费10万元（取得增值税普通发票）61、12月31日，本月员工报销年度探亲交通费，火车票8万元，汽车票2万元，票据均标示员工个人信息。62、12月31日，公司购买的保本理财到期，取得银行返还的理财本金3000万元以及理财收益金150万元。根据本月实际业务，完成该企业增值税应纳税额的计算
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