税法学（中国税制） 知到智慧树答案2024 z28507

绪论 单元测试

1、

税法是国家法律的重要组成部分，是征纳双方共同遵守的行为规范。

A:对
B:错
答案: 对

第一章 单元测试

1、 从税收法律关系的构成看，税收法律关系的实质和灵魂是（ ）。

A:税收法律关系的主体
B:税收法律关系的内容
C:税收法律关系中的纳税人
D:税收法律关系的客体
答案: 税收法律关系的内容

2、 下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。

A:车辆购置税
B:土地增值税
C:耕地占用税
D:个人所得税
答案: 个人所得税

3、

下列关于税率的表述中，正确的有（ ）。

A:体现征税的广度
B:是指应纳税额占征税对象量的份额
C:主要包括比例税率、累进税率、定额税率和零税率

D:是衡量税负轻重的主要标志
答案: 是指应纳税额占征税对象量的份额
,主要包括比例税率、累进税率、定额税率和零税率

,是衡量税负轻重的主要标志

4、 下列各项中，属于税法适用原则的有（ ）。

A:国内法优于国际法
B:实体从新，程序从旧
C:层次高的法律优于层次低的法律
D:在同一层次法律中，特别法优于普通法
答案: 层次高的法律优于层次低的法律
,在同一层次法律中，特别法优于普通法

5、 国家征税的依据是经济权力。（ ）

A:对
B:错
答案: 错

第二章 单元测试

1、 下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（ ）。

A:企业将委托加工的卷烟赠送给客户
B:企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C:企业将购进的卷烟用于个人消费
D:企业将购进的酒发给职工作为福利
答案: 企业将委托加工的卷烟赠送给客户

2、 某一般纳税人，销售自产产品，不含税价款100万元，考虑到与购买方长期合作，给予5%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣，实收93.1万元。该企业应缴纳的销项税额（ ）。

A:10万元
B:12.35万元
C:13万元
D:16.5万元
答案: 12.35万元

3、 关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（ ）。

A:以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税
B:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
C:以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税
D:以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
答案: 以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格
,以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税

4、 企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（ ）。

A:外购的货物用于个人消费
B:外购的货物用于集体福利
C:外购的货物用于捐赠
D:外购的货物用于免征增值税的项目
答案: 外购的货物用于个人消费
,外购的货物用于集体福利
,外购的货物用于免征增值税的项目

5、 印刷企业接受出版单位委托自行购买纸张并印刷图书、报纸和杂志按提供加工劳务征收增值税。（ ）

A:对
B:错
答案: 错

第三章 单元测试

1、

下列各项要交消费税的是（ ）。

A:香皂
B:高尔夫球
C:电动汽车
D:酒精
答案: 高尔夫球

2、 某卷烟厂按不含增值税60元/条的调拨价格销售500标准箱卷烟给某卷烟批发公司，则应纳消费税（ ）。

A:255万元
B:298万元
C:310.5万元
D:277.5万元
答案: 277.5万元

3、 根据现行税法，下列消费品的生产销售环节，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。

A:批发环节销售的卷烟
B:批发环节销售的白酒
C:申报进口的高尔夫球具
D:零售环节销售的金基合金首饰
答案: 批发环节销售的卷烟
,申报进口的高尔夫球具
,零售环节销售的金基合金首饰

4、 下列关于从量计征消费税计税依据确定方法，正确的有（ ）。

A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
答案: 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
,进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
,以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
,委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

5、 下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。

A:外购已税烟丝生产的卷烟
B:外购已税白酒加香生产的白酒
C:外购已税手表镶嵌钻石生产的手表
D:外购已税实木素板涂漆生产的实木地板
答案: 外购已税烟丝生产的卷烟
,外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

第四章 单元测试

1、 以下适用25%税率的是（ ）。

A:小型微利企业
B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内所得的非居民企业
C:在中国境内设有机构场所，但取得所得与之无联系的非居民企业
D:在中国境内设有机构、场所且所得与之有联系的非居民企业
答案: 在中国境内设有机构、场所且所得与之有联系的非居民企业

2、 某居民企业发生财务费用50 万元，其中含向非金融企业借款200万元所支付的年利息15万元，当年金融企业贷款的年利率为5.2%。则财务费用应调整增加应纳税所得额为（ ）。

A:3.5万元
B:4.6万元
C:4万元
D:5万元
答案: 4.6万元

3、 下列是企业所得税纳税人的是（ ）。

A:在中国境内成立外商独资企业
B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入
C:在中国境内成立个人独资企业
D:在外国成立，实际管理机构在境内
答案: 在中国境内成立外商独资企业
,在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入
,在外国成立，实际管理机构在境内

4、 因视同销售，需要交企业所得税的有（ ）。

A:将资产用于加工制造另一产品
B:将生产产品用于对外捐赠
C:将生产产品用于市场推广
D:将资产用于境内分支机构，加工另一产品
答案: 将生产产品用于对外捐赠
,将生产产品用于市场推广

5、 下列保险费可以在计算企业所得税前扣除的有（ ）。

A:企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费
B:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
C:企业为职工支付的商业保险费
D:企业为投资者支付的商业保险费
答案: 企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费
,企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费

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